遺產稅申報指南

點進這篇文章的你辛苦了，在承受親人的過世傷痛的同時，還必需處理稅務、過戶的各種問題，希望這篇遺產稅申報指南，能夠協助您順利的完成遺產稅的申報流程。

申報遺產稅要注意的細節很多，這篇指南只就大方向上的流程說明，其餘應注意的細節可以參考本站其他文章。

第零步：申報期限及申報資格

親人過世後，要在他過世的次日起算6個月內申報遺產稅，這個期限要注意不要逾期。

另外，只有遺產稅法規定的納稅義務人可以申報遺產稅，原則上就是繼承人、受遺贈人及遺囑執行人可以申報，舉例來說，如果自己的姊姊過世了，但姊姊有小孩，那他的小孩才是姊姊的繼承人，作為弟弟妹妹的我們，就無法幫他申報遺產稅（但仍然可以透過繼承人之委任來申報）。

回到步驟目錄

第一步：查調遺產

申報遺產稅最重要的是要確認遺產的範圍，目前國稅局都有提供便民服務，可以一站式在國稅局查詢包含不動產、存款、有價證券、保險、債務在內之遺產。

前往國稅局查調遺產時，要攜帶被繼承人除戶謄本或死亡證明書，以及繼承人的戶籍謄本及身分證，單純查調遺產只需要其中一個繼承人的戶籍謄本及身分證就行了。

通常在第一次臨櫃查調遺產時，國稅局會發給被繼承人的財產清單及所得清單，並且告知30天後會寄送金融遺產參考清單，差別在於普通的財產清單及所得清單是落後資訊，沒有辦法看出被繼承人死亡當日的財產具體有哪些，所以這份資料只是參考用的，沒有辦法直接拿來當作申報遺產時的財產證明（通常情況都建議等30日取得金融遺產參考清單後再報稅）。

在查調遺產時，也可以一併申請「遺產稅稅額試算」，原則上遺產總額3500萬元以下，且沒有特殊可疑事由的遺產稅案件都會通過，接下來申報時就會輕鬆很多。

要提醒，查調遺產、申請稅額試算，都不是申報遺產稅！！！即便您人已經到國稅局了，因為你做的事情不是在申報，所以之後還要有申報的步驟，千萬不要以為查調遺產或申請稅額試算後就完成申報囉！

回到步驟目錄

第二步：蒐集遺產證明文件

正式申報遺產稅前，要蒐集遺產的證明文件，作為申報時的附件資料。

就存款、股票、保險等金融遺產，因為國稅局接受直接使用前面所說的「金融遺產參考清單」作為證明文件，因此建議等拿到金融遺產參考清單後，再就認為該清單上不正確的財產去相關單位確認即可，不用每一家銀行、券商都去蒐集資料。

有些財產證明文件則無法用金融遺產參考清單當作證明，例如土地、建物應該要取得地政事務所核發的土地謄本、建物謄本，另外申報建物遺產，還要去地方稅捐處取得房屋稅證明。

回到步驟目錄

第三步：正式申報遺產稅

終於來到正式申報遺產稅這一步，如過之前已經有申請遺產稅稅額試算，且稅額試算的結果是符合資格，那申報時只要確認稅額試算上所列的遺產都確實沒有問題，就帶著稅額試算書、申請稅額試算之人身分證臨櫃申報，即可取得遺產稅的免稅證明書或繳款書。

如果稅額試算結果不符合資格，或者您認為稅額試算結果有誤，就要填寫遺產稅申報書向國稅局申報遺產稅，並且檢附被繼承人除戶謄本、全體繼承人戶籍謄本、前面所蒐集的遺產證明文件等資料。

回到步驟目錄

第四步：取得完稅證明

按照上面的步驟申報後，通常就能順利取得遺產稅證明書。

然而，許多人會遇到明明申報了，但是國稅局卻提出很多問題並要再補件許多文件，或者申報後過了很久遲遲都沒有下文，這個時候有可能是因為遺產金額大、案件複雜或者有可疑事由，導致稅務員需要多點時間確認，就遺產稅申報常見的問題，我會另外寫文章來分享，如果真的遇到無法解決的問題，也歡迎直接與我聯繫洽詢！

回到步驟目錄