遺產稅申報及財產過戶

服務律師：李家蔚律師

這項服務適合誰

家人過世後，需要申報遺產稅、整理遺產清單，或希望完稅後順利辦理不動產、存款、股票等財產過戶的繼承人。

申報期限

遺產稅申報期限及延長申報，規定於遺產及贈與稅法第23條、遺產及贈與稅法第26條，原則上被繼承人死亡之次日起算6個月內需申報，通常能延長3個月。個案的起算日、應向哪個稽徵機關申報、可否延長，須依被繼承人身分、財產情形與實際狀況個別確認。

為什麼申報與過戶要一起規劃

依遺產及贈與稅法第8條，遺產稅未繳清前，原則上不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，除非取得同意移轉證明書或免稅、不計入遺產總額等證明書。因此，申報內容、扣除額主張與之後的分割、過戶安排，最好在申報前一併考量。

我可以協助的事項

• 依實際資料整理遺產與扣除項目
• 代理申報遺產稅、申請延長申報
• 配偶剩餘財產差額分配請求權扣除的評估（遺產及贈與稅法第17條之1）
• 完稅或免稅證明取得後的財產移轉安排

諮詢前建議準備

• 被繼承人除戶謄本、繼承人戶籍資料
• 國稅局查得的遺產資料或財產清單
• 生前二年內贈與、保險、債務等相關文件

服務方式

李家蔚律師曾任臺北國稅局稅務員（111~115），熟悉遺產稅申報與核定的實務流程。諮詢時可先說明家庭與財產狀況並提供相關文件，再確認可協助的範圍與委任事宜。